МРОТ с 01.01.2024 г. - 19 242 р  МРОТ с 01.01.2023 г. - 16 242 р

Повышенные ставки по УСН - 8% и 20%  соответственно.

В 2022 году УСН лимит доходов был 219,2 млн рублей.

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 49 500 р в год и 12 375 р. в квартал в 2024 году.

Размер фиксированных страховых взносов с ИП - 45 842 р в год и 11 460,50 р. в квартал в 2023 году.

С 2023 года страховые взносы уплачиваются в том же объеме для ГПД, как и для трудовых договоров. При этом работающим по ГПД (гражданско-правовым договорам) есть шанс получить оплату больничного в 2023 году, если за прошлый год с их зарплаты было начислено не менее чем 4833,72 р. страховых взносов на ОСС.  

Уведомление об исчисленных суммах единого налога - ежемесячно до 25 числа месяца уплаты. Страховые взносы (ОСС+ОПС+ОМС) - все вместе одной цифрой и одной строчкой за каждый месяц.По взносам не подаем уведомление в месяц подачи РСВ. Оплата до 28 числа месяца уплаты.

В одно уведомление можно включить несколько налогов и взносы. Но лучше этого не делать! С целью упрощения учета также рекомендую в назначении платежа по ЕНП указывать - какой налог или взносы платим, и за какой период.

В 6-НДФЛ с 2023 года включаем только фактически выплаченные доходы (не как раньше, начисленные в последний день месяца). И хотя в самой декларации написано "Уплаченные суммы" - в разделах 020-024 надо по факту отражать не цифры из платежек, а цифры из уведомлений и деклараций 6-НДФЛ. То есть начисления.

По УСН, транспортному налогу и налогу на имущество - ежеквартально до 25 числа месяца уплаты. Образцы п/поручений и уведомления можно скачать здесь.   В уведомлении по УСН указываем начисленный аванс по налогу НЕ нарастающим итогом, а либо к доплате, либо к уменьшению! см. Письмо ФНС РФ от 10.07.2023 (читать далее) 

Если ошиблись и подали новое уведомление по ЕНП (не платежку, а именно уведомление!), оно аннулирует предыдущее. 

 Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

• текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
• уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций. 

  Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

  Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

  Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

  Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой. Причем можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

  Уведомление многострочное. В одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

  Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

Шаг 2. До 28 числа оплатите ЕНП (образец ниже).